一、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)概念與特征

財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)概念

財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)是指投保人根據(jù)合同約定，向保險(xiǎn)人交付保險(xiǎn)費(fèi)，保險(xiǎn)人按保險(xiǎn)合同的約定對(duì)所承保的財(cái)產(chǎn)及其有關(guān)利益因自然災(zāi)害或意外事故造成的損失承擔(dān)賠償責(zé)任的保險(xiǎn)。財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，包括財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)、責(zé)任保險(xiǎn)、保證保險(xiǎn)、信用保險(xiǎn)等以財(cái)產(chǎn)或利益為保險(xiǎn)標(biāo)的的各種保險(xiǎn)。

(一)、下列財(cái)產(chǎn)可作為保險(xiǎn)標(biāo)的：

1、屬于被保險(xiǎn)人所有或與他人共有而由被保險(xiǎn)人負(fù)責(zé)的財(cái)產(chǎn)；

2、由被保險(xiǎn)人經(jīng)營(yíng)管理或替他人保管的財(cái)產(chǎn)；

3、其他具有法律上承認(rèn)的與被保險(xiǎn)人有經(jīng)濟(jì)利害關(guān)系的財(cái)產(chǎn)。

(二)、可特約承保的財(cái)產(chǎn)：

下列財(cái)產(chǎn)必須經(jīng)被保險(xiǎn)人與保險(xiǎn)人特別約定，并在保險(xiǎn)單上載明，方可作為保險(xiǎn)標(biāo)的。

1、金銀、珠寶、鉆石、玉器、首飾、古幣、古玩、古書、古畫、郵票、藝術(shù)品、稀有金屬等珍貴財(cái)物；

2、堤堰、水閘、鐵路、道路、涵洞、橋梁、碼頭；

3、礦井、礦坑內(nèi)的設(shè)備和物資。

(三)、不可保財(cái)產(chǎn)：

1、土地、礦藏、礦井、礦坑、森林、水產(chǎn)資源以及未經(jīng)收割或收割后尚未入庫的農(nóng)作物；

2、貨幣、票證、有價(jià)證券、文件、帳冊(cè)、圖表、技術(shù)資料、電腦資料、槍支彈藥以及無法簽定價(jià)值的財(cái)產(chǎn)；

3、違章建筑、危險(xiǎn)建筑、非法占用的財(cái)產(chǎn)；

4、領(lǐng)取執(zhí)照并正常運(yùn)行的機(jī)動(dòng)車；

5、牲畜、禽類和其他飼養(yǎng)動(dòng)物。

二、保險(xiǎn)金額的確定

保險(xiǎn)金額根據(jù)保險(xiǎn)價(jià)值來確定，不同的會(huì)計(jì)科目，保險(xiǎn)價(jià)值的確定方法也不同，具體如下：

1、固定資產(chǎn)的保險(xiǎn)價(jià)值是出險(xiǎn)時(shí)的重置價(jià)值；

2、流動(dòng)資產(chǎn)的保險(xiǎn)價(jià)值是出險(xiǎn)時(shí)的帳面余額；

3、帳外財(cái)產(chǎn)和代保管財(cái)產(chǎn)的保險(xiǎn)價(jià)值是出險(xiǎn)時(shí)的重置價(jià)值或帳面余額。

所以保險(xiǎn)金額的確定分以下幾種情況：

1、固定資產(chǎn)保險(xiǎn)金額的確定方式

1)、按照帳面原值確定。賬面原值是指在建造或購(gòu)置固定資產(chǎn)時(shí)所支出的貨幣總額；

2)、按照賬面原值加成數(shù)確定。賬面原值加成數(shù)即在固定資產(chǎn)賬面原值基礎(chǔ)上再附加一定成數(shù)值

其趨近于重置價(jià)值；

3)、按照重置價(jià)值確定。重置價(jià)值即重新購(gòu)置或重建某項(xiàng)財(cái)產(chǎn)所需支付的全部費(fèi)用；

4)、按其他方式確定，包括被保險(xiǎn)人依據(jù)估價(jià)或評(píng)估后的市價(jià)確定其保險(xiǎn)金額。

流動(dòng)資產(chǎn)(存貨)保險(xiǎn)金額的確定方式

由被保險(xiǎn)人按最近l2個(gè)月任意月份的帳面余額確定，或由被保險(xiǎn)人自行確定，即以投保月份往前倒推l2個(gè)月的其中任意一個(gè)月的流動(dòng)資產(chǎn)賬面余額作為流動(dòng)資產(chǎn)(存貨)的保險(xiǎn)金額。流動(dòng)資產(chǎn)(存貨)的賬面余額應(yīng)當(dāng)按取得時(shí)的實(shí)際成本核算。

帳外財(cái)產(chǎn)和代保管財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)金額的確定

這類財(cái)產(chǎn)的保險(xiǎn)金額一般可以由被保險(xiǎn)人自行估價(jià)或按重置價(jià)值確定。賬外財(cái)產(chǎn)和代保管財(cái)產(chǎn)應(yīng)在保險(xiǎn)單上分項(xiàng)列明。

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